LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Nueva Ley publicada en el Diario Oficial de la Federación el 29 de diciembre de 1978
TEXTO VIGENTE
Última reforma publicada DOF 23-04-2021
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Nota de vigencia: Las adiciones a los artículos 4o., con un tercer párrafo, y 5o., fracción II, con un segundo párrafo, y la derogación de la fracción IV del artículo 1o.-A, publicadas en el DOF 23-04-2021, entrarán en vigor el 1 de agosto de 2021. |
Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.-Presidencia de la República,
JOSE LOPEZ PORTILLO, Presidente Constitucional de los Estados Unidos Mexicanos, a sus habitantes, sabed:
Que el H. Congreso de la Unión se ha servido dirigirme el siguiente
CAPITULO I - Disposiciones generales
Artículo 1 Sujetos obligados al pago del impuesto
Artículo 1.-A Contribuyentes obligados a efectuar la retención del impuesto que se les traslade
Artículo 1.-A BIS Obligaciones a cumplir para los contribuyentes que proporcionen los servicios digitales que se indican
Artículo 1.-B En qué momento se consideran efectivamente cobradas las contraprestaciones
Artículo 1.-C
En qué momento considerarán que reciben la contraprestación pactada los
contribuyentes que transmitan documentos pendientes de cobro de
operación de factoraje financiero
Artículo 2 Derogado
Artículo 2.-A Tasa del 0%
Artículo 2.-B Derogado
Artículo 2.-C Derogado
Artículo 2.-D Derogado
Artículo 3 Traslación del impuesto a organismos que se indican
Artículo 4 En qué consiste el acreditamiento y qué se entiende por impuesto acreditable
Artículo 4.-A Derogado
Artículo 4.-B Derogado
Artículo 4.-C Derogado
Artículo 5 Requisitos para que sea acreditadle el VA
Artículo 5.-A Obligación de ajustar el acreditamiento en la forma que se indica cuando se modifica en más de 3% la proporción mencionada
Artículo 5.-B
Opción de los contribuyentes de acreditar el IVA que les haya sido
trasladado en la forma que se indica, en lugar de aplicar lo previsto en
el artículo 5 fracción V
Artículo 5.-C Conceptos que no se deberán incluir en los valores, para calcular la proporción a que se refieren los artículos que se señalan
Artículo 5.-D Cálculo del impuesto por cada mes de calendario, salvo los casos que se señalan
Artículo 5.-E Cómo deberán calcular el impuesto los contribuyentes que ejerzan la opción que se indica
Artículo 5.-F Cómo deben calcular el impuesto las personas físicas con ingresos únicamente por arrendamiento de inmuebles
Artículo 6 Acreditamiento del saldo a favor contra el impuesto a cargo, devolución
Artículo 7 Tratamiento de las devoluciones, descuentos y bonificaciones
CAPITULO II - De la enajenación
Artículo 8 Concepto de enajenación
Artículo 9 Exenciones tratándose de enajenación
Artículo 10 En qué casos se entiende que la enajenación se lleva a cabo en el territorio nacional
Artículo 11 Momento en que se considera efectuada la enajenación
Artículo 12 Bases del impuesto en las enajenaciones
Artículo 13 Derogado
CAPITULO III - De la prestación de servicios
Artículo 14 Concepto de prestación de servicios
Artículo 15 Exenciones tratándose de prestación de servicios
Artículo 16 Prestación de servicios en territorio nacional
Artículo 17 Momento de causación del impuesto
Artículo 18 Bases del impuesto en la prestación de servicios
Artículo 18-A Valor de los intereses que se considerará como valor para los
efectos del cálculo del impuesto
CAPÍTULO III BIS - De la prestación de servicios digitales por residentes en el extranjero si establecimiento en México
SECCIÓN I Disposiciones generales
Artículo 18-B Qué se considerarán únicamente como servicios digitales
Artículo 18-C En qué casos se considera que el servicio se encuentra en el territorio nacional
Artículo 18-D Obligaciones de los residentes en el extranjero sin establecimiento en México que presten servicios digitales
Artículo 18-E No se considera que el residente en el extranjero constituye un establecimiento permanente en México
Artículo 18-F Opción de acreditar el impuesto por parte de los receptores de los servicios
Artículo 18-G Cómo se sancionará la omisión en el pago del impuesto
Artículo 18-H Suspensión de la conexión en caso de incumplimiento de las obligaciones que se indican
Artículo 18-H BIS Hechos que dan lugar al bloqueo temporal del servicio digital
Artículo 18-H TER Opción del SAT para dar a conocer al contribuyente los datos que se señalan
Artículo 18-H QUÁTER Quién deberá ordenar el bloqueo temporal del acceso al servicio digital
Artículo 18-H QUINTUS Datos que el SAT deberá dar a conocer para efectos de lo dispuesto en los artículos que se indican
Artículo 18-I Se considerará como servicio de importación cuando el residente en el extranjero no se encuentre en la lista
SECCIÓN II De los servicios digitales de de intermediación entre terceros
Artículo 18-J Qbligaciones de los residentes en el extranjero que proporcionen los servicios que se señalan
Artículo 18-K Obligación de ofertar en la forma indicada para las personas físicas y morales que realicen actividades sujetas al IVA
Artículo 18-L El ejercicio de la opción a que se refiere el artículo 18-M para las personas físicas que se señalan
Artículo 18-M Opción de considerar la retención como definitiva en el caso que se indica
CAPÍTULO IV - Del uso o goce temporal de bienes
Artículo 19 Concepto de uso o goce temporal de bienes
Artículo 20 Exenciones tratándose del uso o goce temporal de bienes
Artículo 21 Concesión del uso o goce temporal de bienes en territorio nacional
Artículo 22 Momento de causación del impuesto
Artículo 23 Base del impuesto en el caso de uso o goce temporal de bienes
CAPÍTULO V - De la importación de bienes y servicios
Artículo 24 Concepto de importación de bienes o servicios
Artículo 25 Exenciones en las importaciones
Artículo 26 Momento en que se considera efectuada la importación de bienes
Artículo 27 Bases del impuesto en las importaciones
Artículo 28 Pago del impuesto en las importaciones
Artículo 28-A Opción de aplicar un crédito fiscal para las personas físicas que introduzcan bienes en la forma que se señala
CAPÍTULO VI - De la exportación de bienes o servicios
Artículo 29 Cálculo con base en la tasa cero en exportación de bienes o
servicios
Artículo 30 Devolución o acreditamiento del impuesto tratándose de exportaciones
Artículo 31
Devolución del IVA a los extranjeros con calidad de turistas que
conforme a la Ley General de Población retornan al extranjero por vía
aérea o marítima
CAPÍTULO VII - De las obligaciones de los contribuyentes
Artículo 32 Obligaciones de los contribuyentes
Artículo 33 Pago del impuesto en la enajenación de bienes o prestación de servicios en forma accidental
Artículo 34 Ingresos en bienes o servicio
Artículo 35 Derogados
Artículo 35-A Derogados
Artículo 35-B Derogados
Artículo 36 Derogados
Artículo 37 Derogados
CAPÍTULO VIII - De las facultades de las autoridades
Artículo 38 Derogados
Artículo 39 Base para el cálculo del impuesto estimado
Artículo 40 Derogado
CAPÍTULO IX - De las participaciones a las entidades federativas
Artículo 41 Convenio de coordinación con los estados
Artículo 42 Qué impuestos se exceptúan de lo dispuesto en el artículo anterior